Ihre Bank verlangt Jahresabschlüsse nach § 18 KWG. Was steckt dahinter?

Was § 18 KWG verlangt

§ 18 Satz 1 KWG lautet in der aktuellen Fassung: Ein Kreditinstitut darf einen Kredit, der insgesamt 1.500.000 Euro oder 10 Prozent seines Kernkapitals nach Artikel 25 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 in der Fassung vom 17. Juni 2025 überschreitet, nur gewähren, wenn es sich von dem Kreditnehmer die wirtschaftlichen Verhältnisse, insbesondere durch Vorlage der Jahresabschlüsse, offenlegen lässt.

Die Betragsgrenze lag bis zum 30.03.2026 bei 750.000 Euro. Das Bankenrichtlinienumsetzungs- und Bürokratieentlastungsgesetz (BRUBEG) vom 25.03.2026, verkündet am 30.03.2026 im Bundesgesetzblatt 2026 I Nr. 81, hat sie auf 1.500.000 Euro angehoben (Artikel 1 Nr. 25). Nach Artikel 29 Abs. 4 trat diese Änderung am Tag nach der Verkündung in Kraft, also am 31.03.2026. Die Deutsche Bundesbank beschreibt das als Anhebung einer zuletzt 2005 veränderten Schwelle.

Die Vorschrift besteht aus einem einzigen Absatz mit vier Sätzen. Ausnahmen finden sich deshalb in den Sätzen 2 bis 4 und ergänzend in § 21 KWG.

Was als Kredit zählt und wer als ein Kreditnehmer gilt

Das Wort „insgesamt" in Satz 1 ist wichtig: Es kommt nicht auf das einzelne Darlehen an, sondern auf alle Kredite, die Sie bei diesem Institut haben. Was als Kredit gilt, bestimmt § 21 Abs. 1 KWG weit. Dazu gehören unter anderem:

• Gelddarlehen aller Art und entgeltlich erworbene Geldforderungen,
• Bürgschaften, Garantien und sonstige Gewährleistungen des Instituts,
• Gegenstände, über die ein Institut als Leasinggeber Leasingverträge abgeschlossen hat.

Hinzu kommt die Zusammenrechnung über mehrere Personen. Nach § 19 Abs. 3 KWG gelten für § 18 zwei oder mehr natürliche oder juristische Personen als ein Kreditnehmer, wenn sie eine Gruppe verbundener Kunden im Sinne von Artikel 4 Abs. 1 Nr. 39 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 bilden. Die Verordnung erfasst vor allem Fälle, in denen eine Person die andere direkt oder indirekt kontrolliert, und Fälle, in denen Zahlungsschwierigkeiten der einen wahrscheinlich auch die andere treffen.

Das kann bedeuten: Der Kontokorrent Ihrer GmbH, das Darlehen Ihrer Besitzgesellschaft für die Betriebsimmobilie und Ihr privates Darlehen als beherrschender Gesellschafter können zusammengezählt werden. So kann die Schwelle früher erreicht sein, als der einzelne Kreditantrag vermuten lässt.

Wann keine Offenlegung nötig ist

Die Ausnahmen stehen teils in § 18 selbst, teils in § 21 KWG.

Wichtig ist das Wort „soweit": Die Ausnahmen für Realkredite und öffentlich verbürgte Kredite nehmen nur den privilegierten Teil heraus. Bei einer Gewerbeimmobilie bleibt der Teil des Darlehens oberhalb der Beleihungsgrenze ein normaler Kredit im Sinne des § 18.

Offenlegung nicht nur einmal, sondern laufend

Das Gesetz spricht in Satz 3 ausdrücklich von der „laufenden Offenlegung". Die Offenlegung ist also nicht auf den Zeitpunkt der Auszahlung beschränkt. Wie oft und womit Sie während der Laufzeit nachweisen, regelt Ihr Kreditvertrag.

Was das Institut konkret anfordert, schreibt das Gesetz nicht vor. Ausdrücklich genannt ist nur der Jahresabschluss, und zwar als Beispiel („insbesondere“). Für die Aufbereitung Ihrer Anfrage fragen wir zum Beispiel diese Unterlagen an; welche Unterlagen ein Finanzierungsgeber zusätzlich verlangt, legt er selbst fest:

• Jahresabschluss nebst Anhang und Lagebericht,
• Vermögensaufstellung einschließlich sämtlicher Verbindlichkeiten,
• Einkommensteuererklärung und Einkommensteuerbescheid,
• betriebswirtschaftliche Auswertungen,
• Erfolgs- und Liquiditätspläne.

Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften können die privaten Verhältnisse der persönlich haftenden Inhaber hinzukommen. Bei einer GmbH stehen die Unterlagen der Gesellschaft im Vordergrund, bei Bürgschaften der Gesellschafter kann deren Vermögensaufstellung hinzukommen. Eine Checkliste für Ihr Vorhaben erhalten Sie im Unterlagen-Check.

Was passiert, wenn Unterlagen fehlen

Vor der Kreditvergabe gilt der Wortlaut des Satzes 1: Oberhalb der Schwelle darf das Institut den Kredit nur gewähren, wenn die Offenlegung erfolgt ist. Legen Sie Ihre wirtschaftlichen Verhältnisse nicht offen, bleibt nur der enge Fall des Satzes 2, in dem das Verlangen wegen der Sicherheiten oder Mitverpflichteten offensichtlich unbegründet wäre. Sonst darf das Institut den Kredit nicht gewähren. Maßgeblich ist der Gesamtbetrag Ihrer Kredite bei diesem Institut, auch bei einer Erhöhung.

Während der Laufzeit richten sich die Folgen nach Ihrem Kreditvertrag. Wer eine größere Finanzierung plant, etwa für eine Gewerbeimmobilie, sollte den letzten Jahresabschluss deshalb rechtzeitig vorliegen haben.

Welche Rolle das Risikomanagement der Institute spielt

§ 18 KWG setzt eine gesetzliche Untergrenze. Wie ein Institut seine Kreditnehmer darüber hinaus beurteilt, regelt es in seinem Risikomanagement. Den aufsichtlichen Rahmen setzen die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der BaFin, derzeit das Rundschreiben 06/2026 (BA) vom 30.06.2026.

Für Sie heißt das: Zwei Institute können bei gleichem Kreditbetrag unterschiedliche Unterlagen verlangen. Auch unterhalb der Schwelle des § 18 können Institute Unterlagen anfordern. Welche das sind, entscheidet jedes Institut selbst.

Häufige Fragen