Ihr Geld steckt in offenen Rechnungen, während Löhne und Lieferanten sofort fällig sind?

Wann Factoring zu Ihrem Unternehmen passt und wann nicht

Factoring passt, wenn Sie laufend Rechnungen an gewerbliche Kunden oder öffentliche Auftraggeber stellen und das Geld zwischen Leistung und Zahlung fehlt. Wir vermitteln Factoring von unserem Sitz in Rheinberg aus ohne Mindestvolumen, bundesweit, auch für kleinere Unternehmen.

• Wachstum mit Zahlungszielen: Ihre Aufträge wachsen schneller als Ihre Kontokorrentlinie. Beim Factoring kann jede neue Rechnung im Rahmen der vereinbarten Limite angekauft werden, die Finanzierung wächst so mit dem Umsatz.
• Großkunden mit Ausfallrisiko: Ein großer Teil Ihres Umsatzes hängt an wenigen Abnehmern. Beim echten Factoring übernimmt der Factor das Risiko, dass ein Abnehmer zahlungsunfähig wird, im Rahmen des für diesen Abnehmer vereinbarten Limits.
• Skonto im Einkauf: Sie könnten Ihre Lieferanten schneller bezahlen und Skonti nutzen, wenn das Geld aus den eigenen Rechnungen früher da wäre.
• Entlastung der Buchhaltung: Debitorenbuchhaltung, Mahnwesen und Inkasso binden Zeit, die Sie lieber in Aufträge stecken. Diese Aufgaben kann der Factor übernehmen.

• Sie verkaufen gegen Sofortzahlung: Wer überwiegend bar, per Karte oder per Vorkasse verkauft, hat keine offenen Rechnungen, die sich verkaufen lassen.
• Ihre Rechnungen sind oft strittig oder gehen der Leistung voraus: Sie haften dem Factor für den rechtlichen Bestand der verkauften Forderung. Häufige Mängelrügen oder Rechnungen vor erbrachter Leistung passen schlecht zu diesem Modell.
• Einmaliger Bedarf ohne laufende Rechnungen: Factoring ist auf den laufenden Ankauf von Forderungen auf Grundlage eines Rahmenvertrags ausgelegt. Für eine einmalige Lücke können ein Betriebsmittelkredit oder der Verkauf einzelner Rechnungen in Frage kommen.
• Abtretungsverbote gegenüber Privatkunden oder Nichtkaufleuten: Die gesetzliche Ausnahme für Abtretungsverbote gilt nur, wenn das Geschäft für beide Seiten ein Handelsgeschäft ist oder Ihr Kunde eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder ein öffentlich-rechtliches Sondervermögen ist.

So funktioniert der Verkauf Ihrer Rechnungen an einen Factor

Beim Factoring verkaufen Sie Ihre Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an den Factor. Grundlage ist ein Rahmenvertrag, auf dessen Grundlage der Factor laufend Forderungen ankauft. Welche Verfahren es gibt, ob Ihre Kunden davon erfahren und wer das Ausfallrisiko trägt, erklärt unser Beitrag zu den Arten des Factorings.

Die Beteiligten

Ankauf, Bevorschussung und Einbehalt

1. Der Factor prüft die Bonität Ihrer Abnehmer und kann für jeden Debitor ein Limit festlegen, also einen Höchstbetrag, bis zu dem er Forderungen gegen diesen Kunden ankauft.
2. Sie stellen Ihre Rechnung wie gewohnt und reichen sie beim Factor ein. Mit der Abtretung geht die Forderung auf den Factor über.
3. Der Factor zahlt je nach Vertrag einen Teil des Rechnungsbetrags sofort aus und behält einen Teil als Sicherheit ein, etwa für vereinbarte Rabatte, Skonti oder Einwände Ihres Kunden wegen Mängeln.
4. Ihr Kunde zahlt bei Fälligkeit. Danach rechnet der Factor den Einbehalt nach den Regeln des Vertrags mit Ihnen ab.

Wer das Ausfallrisiko trägt

Beim echten Factoring übernimmt der Factor das Risiko, dass Ihr Kunde zahlungsunfähig wird (Delkredere). Sie haften dann nur für den rechtlichen Bestand der Forderung, nicht für die Bonität Ihres Kunden. Beim unechten Factoring behält sich der Factor vor, den gezahlten Kaufpreis bei Ihnen zurückzubelasten, wenn Ihr Kunde nicht zahlt. Nach dem Merkblatt der BaFin werden solche Verträge nach höchstrichterlich gefestigter Rechtsprechung zivilrechtlich nicht als Kauf, sondern als Darlehen gewertet.

Abtretungsverbote in den Bedingungen Ihrer Kunden

Enthalten die Einkaufsbedingungen Ihres Kunden ein Abtretungsverbot, ist die Abtretung einer Geldforderung nach § 354a HGB trotzdem wirksam, wenn das Geschäft für beide Seiten ein Handelsgeschäft ist oder Ihr Kunde eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder ein öffentlich-rechtliches Sondervermögen ist. Ihr Kunde kann dann aber weiterhin mit befreiender Wirkung an Sie zahlen, abweichende Vereinbarungen sind unwirksam. Zahlt er an Sie, müssen Sie das Geleistete nach § 816 Abs. 2 BGB an den Factor herausgeben.

Verlängerter Eigentumsvorbehalt und Globalzession

Liefern Ihre Lieferanten unter verlängertem Eigentumsvorbehalt, treten Sie die Forderung aus dem Weiterverkauf der Ware nach deren Bedingungen im Voraus an den Lieferanten ab. Beim Factoring treten Sie Ihre Forderungen auch an den Factor ab. Dann berufen sich Lieferant und Factor beide auf eine Vorausabtretung derselben Forderung. Wie das aufgelöst wird, regeln der Factoringvertrag und die Bedingungen Ihrer Lieferanten. Hat Ihre Hausbank eine Globalzession über Ihre Forderungen, stellt sich dieselbe Frage im Verhältnis zur Bank. Beides klären wir mit Ihnen und den Beteiligten vor dem Vertragsschluss.

Wirkung auf Ihre Bilanz

Nach § 246 Abs. 1 Satz 2 HGB sind Vermögensgegenstände in der Bilanz des Eigentümers aufzunehmen, es sei denn, sie sind wirtschaftlich einem anderen zuzurechnen. Ob Ihre Forderungen nach dem Verkauf in Ihrer Bilanz bleiben, hängt deshalb auch davon ab, ob der Factor das Ausfallrisiko übernimmt (echtes Factoring) oder Sie es weiter tragen (unechtes Factoring). Verlassen die Forderungen Ihre Bilanz und bauen Sie mit dem Erlös Verbindlichkeiten ab, sinkt die Bilanzsumme. Die Einordnung für Ihren Abschluss klären Sie mit Ihrem Steuerberater.

Was Factoring kostet und welche Stellschrauben den Preis bewegen

Die Kosten setzen sich je nach Vertrag aus mehreren Bestandteilen zusammen. Wie hoch sie sind, kalkuliert der Factor im Einzelfall.

• Factoringgebühr: Sie vergütet die Leistungen des Factors, etwa Ankauf, Debitorenmanagement und beim echten Factoring die Übernahme des Ausfallrisikos. Worauf sie berechnet wird, regelt der Vertrag.
• Entgelt für die Vorfinanzierung: Für den ausgezahlten Betrag berechnet der Factor für die Dauer der Vorfinanzierung ein gesondertes Entgelt.
• Weitere Gebühren: Je nach Vertrag kommen weitere Entgelte hinzu, etwa für Prüfungen oder das Mahnwesen.
• Absicherung des Ausfallrisikos: Beim echten Factoring trägt der Factor das Ausfallrisiko, die Absicherung ist dann Teil seiner Leistung. Beim unechten Factoring bleibt das Risiko bei Ihnen. Ob Sie es gesondert absichern, etwa über eine Warenkreditversicherung, entscheiden Sie selbst.

Wovon der Preis abhängt

Übernimmt der Factor den Einzug Ihrer Forderungen, ist seine Leistung nach Abschnitt 2.4 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig. Die Finanzverwaltung stützt sich dabei auf das Urteil des Europäischen Gerichtshofs vom 26.06.2003 (C-305/01) und wendet es auf echtes und unechtes Factoring an, wenn der Factor den Einzug übernimmt. Wie sich das bei Ihnen auswirkt, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.

Ein direkter Preisvergleich mit einem Bankkredit ist nur eingeschränkt möglich, weil Factoring je nach Vertrag zusätzlich Ausfallschutz und Dienstleistungen enthält. Wir legen Ihnen die Angebote deshalb nach Bestandteilen getrennt nebeneinander.

Was Sie für eine Factoring-Anfrage vorbereiten müssen

Für die Aufbereitung Ihrer Anfrage fragen wir diese Unterlagen an. Welche Unterlagen ein Factor zusätzlich verlangt, legt er selbst fest.

• Aktuelle Offene-Posten-Liste mit Fälligkeiten
• Debitorenliste mit Umsatz je Kunde im laufenden und im vergangenen Jahr
• Einige Muster-Rechnungen und Ihre Liefer- und Zahlungsbedingungen
• Einkaufsbedingungen Ihrer größten Kunden, soweit sie Abtretungsverbote enthalten
• Lieferbedingungen Ihrer wichtigsten Lieferanten mit Angaben zum Eigentumsvorbehalt
• Übersicht Ihrer Kreditverträge und Sicherheiten, insbesondere Globalzessionen
• Angaben zu Forderungsausfällen und Mahnverfahren der vergangenen Geschäftsjahre
• Bestehende Warenkreditversicherung mit Police, falls vorhanden

Nach Rechtsform

Welche Unterlagen bei Ihnen noch fehlen, sehen Sie im Unterlagen-Check.

In fünf Schritten zum ersten Ankauf

1. Anfrage und Ersteinschätzung

   Sie schildern über das Formular kurz Ihr Unternehmen, Ihre Kunden und Ihre Rechnungen. Wir melden uns mit einer ersten Einschätzung per E-Mail und einem Link zum kostenlosen Erstgespräch per Video, 45 Minuten.

   Ersteinschätzung binnen eines Werktags

2. Unterlagen

   Sie erhalten eine genaue Liste und stellen Offene-Posten-Liste, Debitorenliste und Bedingungen zusammen. Wir bereiten die Anfrage so auf, dass ein Factor Ihre Debitoren prüfen und Limite einschätzen kann.

3. Gezielte Auswahl der Factoringgesellschaften

   Wir wählen die Häuser, die zu Ihrer Branche, Ihrer Kundenstruktur und dem gewünschten Verfahren passen, und stellen eine vorbereitete Anfrage. Auf Wunsch gehört Ihre Hausbank dazu.

4. Verhandlung und Begleitung

   Wir führen die Gespräche, klären Abtretungsverbote, Eigentumsvorbehalte und die Freigabe von Globalzessionen, beantworten Rückfragen und erläutern Ihnen die Angebote Bestandteil für Bestandteil. Sie entscheiden.

5. Vertrag und erster Ankauf

   Wir begleiten Sie bis zur ersten Auszahlung auf Ihre eingereichten Rechnungen, auch bei der Umstellung von Rechnungsvorlagen und Buchhaltung nach dem Vertragsschluss.

Häufige Fragen zu Factoring