Sie wollen die Maschine besitzen, aber nicht auf einmal bezahlen, oder Geld aus Anlagen holen, die Sie schon haben?

Wann Mietkauf oder Sale-and-lease-back passt und wann nicht

Beide Wege finanzieren über einen Leasinggeber oder Mietkaufgeber statt über einen klassischen Kredit. Beim Mietkauf zahlen Sie eine neue Anschaffung in Raten ab und werden mit der letzten Rate Eigentümer. Beim Sale-and-lease-back verkaufen Sie eine Maschine oder Immobilie, die Sie schon besitzen, und mieten sie zurück. Ein Mindestvolumen setzen wir für beide Wege nicht voraus. Mit Sitz in Rheinberg sprechen wir Leasinggesellschaften und Banken an, die Ihr Objekt bundesweit finanzieren.

• Sie wollen Eigentümer werden: Die Maschine soll Ihnen am Ende gehören und länger laufen als die Finanzierung. Mietkauf bringt das Eigentum ohne Restwertverhandlung.
• Förderung und Abschreibung: Sie wollen die Investition selbst abschreiben oder ein Programm nutzen, das Leasing ausschließt, Mietkauf aber zulässt. Ist Ihnen der Gegenstand steuerlich zuzurechnen, aktivieren Sie ihn beim Mietkauf von Anfang an.
• Liquidität aus dem Bestand: Ihr Maschinenpark oder Ihre Halle ist bezahlt, aber Sie brauchen Geld für Wachstum, einen Auftrag oder eine Übernahme. Sale-and-lease-back macht den gebundenen Wert flüssig, ohne dass der Betrieb auf die Anlage verzichtet.
• Umschuldung: Kurzfristige Verbindlichkeiten sollen durch eine Finanzierung ersetzt werden, die zur Nutzungsdauer der Anlage passt.

• Sanierungsfall: Sale-and-lease-back bringt einmal Geld, danach laufen Raten. Schreibt der Betrieb Verluste, verschiebt es das Problem nur. Der Leasinggeber wird prüfen wollen, ob die Raten aus dem laufenden Geschäft tragbar sind.
• Kein Zweitmarkt für das Objekt: Sonderanfertigungen, fest verbaute Anlagen oder Spezialimmobilien lassen sich im Ernstfall schwer verwerten. Das erschwert das Geschäft.
• Bilanz soll schlank bleiben: Wenn Sie den Gegenstand gar nicht aktivieren möchten, ist klassisches Leasing der passendere Vergleich.
• Kurzfristiger Engpass: Für Lager und Saisonspitzen ist ein Betriebsmittelkredit der richtige Weg.

So funktionieren Mietkauf und Sale-and-lease-back

Mietkauf: Eigentümer mit der letzten Rate

1. Sie wählen die Maschine beim Hersteller oder Händler aus und verhandeln den Preis.
2. Der Mietkaufgeber, etwa eine Leasinggesellschaft, kauft den Gegenstand und überlässt ihn Ihnen gegen feste Raten.
3. Der Mietkaufgeber bleibt bis zur letzten Rate rechtlicher Eigentümer.
4. Mit der letzten Rate geht das rechtliche Eigentum vereinbarungsgemäß auf Sie über, ohne weitere Verhandlung.

Steuerlich ist ein Wirtschaftsgut nach § 39 Abs. 2 Nr. 1 AO demjenigen zuzurechnen, der den Eigentümer im Regelfall für die gewöhnliche Nutzungsdauer wirtschaftlich von der Einwirkung ausschließen kann. Handelsrechtlich weist nach § 246 Abs. 1 HGB derjenige den Gegenstand aus, dem er wirtschaftlich zuzurechnen ist. Ist das beim Mietkauf von Anfang an der Fall, aktivieren Sie den Gegenstand und schreiben ihn ab. Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft werden, lässt § 7 Abs. 2 EStG eine degressive Abschreibung von höchstens dem Dreifachen des linearen Satzes und höchstens 30 Prozent zu. Für Leasingverträge mit Zurechnung beim Nutzer teilt die Finanzverwaltung die Raten in einen Zins- und Kostenanteil, der sofort abzugsfähige Betriebsausgabe ist, und einen Tilgungsanteil. Wie Ihr Vertrag einzuordnen ist und wie die Raten zu buchen sind, klärt Ihr Steuerberater.

Sale-and-lease-back: Liquidität aus dem Bestand

1. Der Wert des Objekts wird ermittelt, bei Maschinen nach Zustand und Gebrauchtmarkt, bei Immobilien nach Lage und Drittverwendbarkeit, etwa durch ein Gutachten.
2. Die Leasinggesellschaft kauft Ihnen das Objekt zu einem Preis auf Basis dieses Werts ab. Der Kaufpreis fließt Ihnen zu oder löst bestehende Kredite ab.
3. Gleichzeitig mieten oder leasen Sie das Objekt zurück. Im Betrieb ändert sich nichts.
4. Am Ende der Laufzeit steht je nach Vertrag Rückkauf, Verlängerung oder Rückgabe.

Liegt der Kaufpreis nach Abzug der Veräußerungskosten über dem Buchwert, decken Sie stille Reserven auf. Der Unterschied wird als Gewinn versteuert. Beim Verkauf von Grund und Boden oder Gebäuden erlaubt § 6b EStG, den Gewinn von den Kosten bestimmter Reinvestitionen abzuziehen oder eine Rücklage zu bilden. Voraussetzung ist unter anderem, dass das veräußerte Wirtschaftsgut mindestens sechs Jahre ununterbrochen zum Anlagevermögen einer inländischen Betriebsstätte gehört hat und Sie den Gewinn nach § 4 Abs. 1 oder § 5 EStG ermitteln. Die Rücklage kann auf Reinvestitionen der folgenden vier Wirtschaftsjahre übertragen werden, bei neu hergestellten Gebäuden unter Voraussetzungen sechs Jahre; wird sie ohne Übertragung aufgelöst, erhöht sich der Gewinn um einen Zuschlag. Maschinen nennt § 6b EStG nicht. Die steuerliche Wirkung klären Sie vorab mit Ihrem Steuerberater.

Umsatzsteuerlich prüft die Finanzverwaltung nach Abschnitt 3.5 Abs. 7 UStAE, ob Verkauf und Rückmiete eine Hin- und Rücklieferung sind oder ob der Eigentumsübertragung eine bloße Sicherungs- und Finanzierungsfunktion zukommt, so dass insgesamt eine Kreditgewährung vorliegt. Bei einer Rückmiete als Mietkauf nimmt der Umsatzsteuer-Anwendungserlass ausdrücklich ein Finanzierungsgeschäft an. Der Kaufvertrag über eine Immobilie unterliegt der Grunderwerbsteuer (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG), ein späterer Rückkauf kann sie erneut auslösen. Steuerschuldner sind nach § 13 GrEStG regelmäßig beide Vertragsteile.

Woraus sich die Kosten zusammensetzen

In den Raten stecken Tilgung und Zinsanteil. Wie hoch sie ausfallen, hängt von Ihrer wirtschaftlichen Lage, dem Objekt und der Laufzeit ab.

• Zinsanteil in den Raten für die Dauer der Laufzeit.
• Anzahlung oder Schlussrate: Eine höhere Anzahlung senkt die Raten, eine Schlussrate verschiebt einen Teil ans Ende.
• Vorfinanzierung der Umsatzsteuer beim Mietkauf bis zur Erstattung durch das Finanzamt.
• Versicherung des Objekts, soweit der Vertrag sie vorsieht.
• Bei Sale-and-lease-back: je nach Objekt ein Gutachten, bei Immobilien die notarielle Beurkundung des Kaufvertrags (§ 311b BGB), Grundbuch und Grunderwerbsteuer, dazu die Steuer auf aufgedeckte stille Reserven.

Was Sie für die Anfrage vorbereiten

Für die Aufbereitung Ihrer Anfrage fragen wir diese Unterlagen an. Welche Unterlagen ein Leasing- oder Mietkaufgeber zusätzlich verlangt, legt er selbst fest.

Für alle Rechtsformen:

• Die letzten Jahresabschlüsse oder Einnahmenüberschussrechnungen
• Aktuelle BWA mit Summen- und Saldenliste
• Übersicht bestehender Kredite, Leasing- und Mietkaufverträge
• Beim Mietkauf: Angebot des Herstellers oder Händlers mit technischen Daten
• Beim Sale-and-lease-back mit Maschinen: Anlagenverzeichnis mit Buchwerten, Kaufrechnungen, Wartungsnachweise, Nachweis, dass die Objekte frei von Rechten Dritter sind oder welche Sicherungsübereignungen bestehen
• Beim Sale-and-lease-back mit Immobilien: Grundbuchauszug, Pläne, Flächenaufstellung, bestehende Mietverträge, Energieausweis
• Kurze Begründung, wofür die Liquidität eingesetzt wird

Je nach Rechtsform zusätzlich:

• Einzelunternehmen und Freiberufler: Einkommensteuerbescheide, Vermögens- und Schuldenübersicht des Inhabers
• Personengesellschaften: Gesellschaftsvertrag, Vermögensübersichten der persönlich haftenden Gesellschafter
• GmbH und GmbH & Co. KG: Handelsregisterauszug, Gesellschaftsvertrag, Gesellschafterliste

Mit dem Unterlagen-Check sehen Sie vorab, was noch fehlt.

In fünf Schritten zu Mietkauf oder Sale-and-lease-back

1. Anfrage und Ersteinschätzung

   Sie schildern das Vorhaben über das Formular: welches Objekt, Neuanschaffung oder Bestand, gewünschter Betrag. Binnen eines Werktags erhalten Sie eine erste Einschätzung per E-Mail mit einem Link zum Erstgespräch (Video, 45 Minuten, kostenlos).

   Ersteinschätzung binnen eines Werktags

2. Unterlagen

   Sie erhalten eine genaue Liste und stellen die Unterlagen zusammen. Wir bereiten die Anfrage so auf, dass ein Leasing- oder Mietkaufgeber entscheiden kann, beim Sale-and-lease-back einschließlich der Angaben für das Gutachten.

3. Gezielte Auswahl der Häuser

   Wir wählen die Leasinggesellschaften und Banken, die strukturell zum Objekt passen, und stellen eine vorbereitete Anfrage. Auf Wunsch beziehen wir Anbieter ein, mit denen Sie bereits zusammenarbeiten.

4. Verhandlung und Begleitung

   Wir führen die Gespräche, koordinieren Gutachter und Hersteller, beantworten Rückfragen und erläutern Ihnen die Angebote. Sie entscheiden.

5. Abschluss und Auszahlung

   Wir begleiten Sie bis zur Übergabe der Maschine oder bis der Kaufpreis gezahlt ist, auch nach der Zusage, etwa bei der Ablösung bestehender Sicherungsübereignungen.

Häufige Fragen zu Mietkauf und Sale-and-lease-back